Изменения для малого бизнеса в 2026 году связаны с налоговой реформой — пересматриваются ставки НДС, снижаются пороги доходов по УСН и ПСН, ужесточаются условия применения льгот.
Дополнительные корректировки затрагивают кадастровый учет и работу с персональными данными.
В статье разберем, какие требования уже действуют и как малому бизнесу адаптироваться к новым условиям.
1. Персональные данные: на что обратить внимание
Даже если в вашей компании всего 3–5 сотрудников, закон обязывает правильно работать с персональными данными. С 2025 года согласие на их обработку стало отдельным документом, а с 2026 года требования еще больше ужесточаются. Малому бизнесу необходимо:
- Получать отдельное согласие сотрудников и клиентов, указывая цели и конкретные действия с данными.
- Уведомлять Роскомнадзор о начале обработки персональных данных.
- Соблюдать правила хранения, передачи и защиты информации, чтобы избежать утечек.
При нарушении правил штраф для ИП составит от 300 до 700 тысяч рублей.
Защита персональных данных работников
За 1 месяц научитесь соблюдать требования законодательства, безопасно работать с персональными данными и правильно организовывать кадровый документооборот.
- дистанционное* обучение с практикой
- разбор реальных кейсов и судебной практики
- навыки работы с документами и проверками Роскомнадзора
2. Изменения в кадастровом учете
Теперь вместо полного текстового адреса объекта указывается уникальный цифровой код ФИАС ID. Это снижает вероятность ошибок при регистрации.
Для ИП и компаний, которые используют недвижимость в бизнесе — будь то офис, склад или торговая точка — это значит, что документы нужно оформлять по новым стандартам.
Кадастровая деятельность: актуальное законодательство
За 2 недели разберетесь в кадастровом законодательстве, научитесь применять нормы на практике и анализировать ошибки специалистов.
- дистанционный* формат обучения
- разбор реальных кейсов и практических ситуаций
- актуальные требования и профессиональная этика кадастрового инженера
3. Новые правила для ЮЛ и ИП на УСН: что важно знать
Порог дохода на УСН для начисления НДС
Законодатели последовательно сближают УСН с общей системой налогообложения. Ранее малый бизнес на УСН освобождался от НДС при доходе до 60 млн рублей в год. Теперь лимит дохода будет ежегодно снижаться: в этом году до 20 млн рублей, в следующем — до 15 млн и до 10 млн рублей в 2028.
Ставка основного налога повышается до 22 процентов. Льготные и нулевые ставки сохраняются, но сокращается перечень товаров, к которым они применяются.
Ставка НДС | Было | Стало | Применение |
|---|---|---|---|
Основная | 20 % | 22 % | |
Льготная | 10 % | 10 % | |
Нулевая | 0 % | 0 % |
Сроки начала уплаты НДС:
- Если лимит доходов превышен по итогам предыдущего календарного года — обязанность возникает с 1 января следующего года;
- Если предельная сумма доходов превышена в текущем году — НДС уплачивается с первого числа месяца, идущего за месяцем, в котором зафиксировано превышение.
Пониженные ставки НДС
Лимиты ежегодно индексируются. Правило касается и пониженных ставок НДС 5 % и 7 %, которые не дают права на налоговые вычеты.
На 2026 год с учетом коэффициента-дефлятора — 1,090 — верхние границы дохода для применения пониженных ставок составят:
- 5 % — до 272,5 миллионов рублей.
- 7 % — до 490,5 миллионов рублей.
Ранее предприниматели, которые использовали пониженные ставки НДС 5 или 7%, должны были их сохранять в течение 12 кварталов с момента подачи первой декларации. Теперь появилось право вернуться к стандартной ставке 22% досрочно — в течение первых 4 кварталов использования спецставки.
Для новых плательщиков НДС действует мораторий на штрафы за несвоевременную подачу первой декларации в 2026 году, если декларация будет подана до конца следующего года.
Учет расходов на УСН
Для бизнеса на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» расширяется перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу. Раньше это можно было сделать только за счет зарплаты сотрудников, аренды, покупки основных средств и материалов.
С 2026 года в расчет можно включить любые затраты, если они экономически оправданы, подтверждены документально и не попали в список исключений, предусмотренный статьей 270 НК РФ.
Ограничение на льготы по УСН в регионах
Раньше субъекты РФ могли снижать налоговые ставки своими законами, а также устанавливать нулевую ставку в рамках налоговых каникул. Теперь регионы смогут предоставлять такие льготы только для определенных видов деятельности из перечня Правительства РФ и только при соблюдении федеральных критериев.
- Служащий в подразделениях МВД РФ
- Специалист в Управлении Судебного департамента
- Разработчик и спикер вебинаров по программам дополнительного профессионального образования
- Участник научных исследований, научно-практических семинаров, конференций
- Руководитель производственной практики, научных работ
- Обладатель почетных грамот Министерства обороны, МВД, Судебного Департамента при Верховном Суде РФ
о программе
- Начальник отдела кадров крупной торговой сети
- Специалист по подбору и адаптации кадров
- Инженер отдела кадров
- Преподаватель дисциплин в сфере управления персоналом и документоведения
о программе
- Начальник отдела кадров крупной торговой сети
- Специалист по подбору и адаптации кадров
- Инженер отдела кадров
- Преподаватель дисциплин в сфере управления персоналом и документоведения
о программе
- Начальник отдела кадров крупной торговой сети
- Специалист по подбору и адаптации кадров
- Инженер отдела кадров
- Преподаватель дисциплин в сфере управления персоналом и документоведения
о программе
4. ПСН в 2026 году: что изменилось
Для предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) ключевое новшество — изменение порога дохода, при превышении которого нельзя применять ПСН. Лимиты установлены аналогично УСН:
- 2026 год — 20 миллионов рублей.
- 2027 год — 15 миллионов рублей.
- 2028 год — 10 миллионов рублей.
Это сделано для борьбы с искусственным дроблением бизнеса. При этом ограничения, которые планировались для стационарной торговли и автоперевозок грузов, отменены.
Итоги и рекомендации для малого бизнеса
Налоги
- Пересмотрите финансовую модель с учетом нового порога — 20 миллионов рублей по НДС.
- Оцените, как НДС повлияет на маржинальность и цены, определите безопасный уровень оборота.
- Заранее настройте учет, пересчитайте цены и выберите оптимальную ставку.
- Учитывайте ежегодное снижение лимитов УСН и ПСН — пересмотрите структуру бизнеса и планы масштабирования.
- Если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — воспользуйтесь расширенным перечнем расходов для снижения налоговой базы.
Персональные данные
- Проверьте, оформлены ли отдельные согласия на обработку данных сотрудников и клиентов.
- Убедитесь, что компания зарегистрирована в Роскомнадзоре как оператор персональных данных.
- Обновите процессы хранения и передачи данных.
Недвижимость
- Проверьте документы на объекты недвижимости: адрес теперь указывается через ФИАС ID, а не текстом.
- Если документы оформлены по старым стандартам — обратитесь в Росреестр для актуализации.
Чтобы уверенно работать в новых условиях, предпринимателю важно не только отслеживать изменения, но и постоянно развивать свои знания — понимать, как устроены налоги, учет и финансовая модель бизнеса. Это помогает быстрее адаптироваться, принимать взвешенные решения и сохранять устойчивость. Если хотите чувствовать себя увереннее в этих вопросах и системно разбираться в актуальных требованиях, оставьте заявку на нашем сайте. Специалисты помогут выбрать программу обучения под ваши задачи.
Частые вопросы малого бизнеса в 2026 году
Вы перейдете на уплату НДС. Это значит — нужно будет выставлять счета с НДС, вести учет и сдавать декларации.
Да, если ваш доход не превышает лимит в 20 миллионов рублей за прошедший год и нет превышения в текущем году.
Это зависит от структуры бизнеса. Иногда пониженные ставки проще, но при масштабировании и сложных операциях выгоднее перейти на общую ставку — чтобы не усложнять учет.
Заранее пересчитать модель: как изменятся цены, маржинальность и спрос.
Внимание! Отдел по организации приема работает дистанционно без выходных
